КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Системы оперативного управления» на тему: «Организация управления бизнесом на примере ОАО "Нефтехиммаш"»
Автор: drug | Категория: Гуманитарные науки / Экономика | Просмотров: | Комментирии: 0 | 04-01-2013 18:34



КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Системы оперативного управления»
на тему: «Организация управления бизнесом на примере
ОАО "Нефтехиммаш"»








 
ЗАДАНИЕ
На курсовую работу по дисциплине «Системы оперативного управления» _
Студенты группа___________________________ Ф.И.О. номер акад. группы
консультант
Ф.И.О.
1. Тема курсовой работы «Организация управления бизнесом на примере ОАО "Нефтехиммаш"» 2.Основное содержание:. Формулировании миссии предприятия. Формулирование целей в сфере развития бизнеса предприятия, постановка задач; План маркетинга; Разработка стратегии, формирование способов и вариантов достижения поставленных целей; Разработка укрупненных технико-экономических показателей предприятия; Разработка структуры управления предприятием и бизнес-процессов. Функциональные обязанности основных подразделений. Построение диаграммы в стандарте IDEF0 (IDEF3); Разработка основных технико-экономических и финансовых критериев и показателей для организации производственной деятельности и управленческого учета. Согласование параметров управленческого учета с бухгалтерским учетом; Определение потребности в производственных, материальных и трудовых ресурсах. Определение объемов производства; Определение объемов и источников финансирования; Определение центров финансового учета, центров финансовой ответственности по предприятию; Инвестиционный план по внедрению предлагаемых мероприятий и этапов реализации проекта. Расчет и обоснование необходимых инвестиций для внедрения мероприятий; Экономическая эффективность внедрения мероприятий; Анализ рисков.
3. Требования к оформлению
3.1. Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе формул Microsoft Word в соответствии с требованиями ГОСТ
В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы_________
1 Формулировании миссии предприятия. Формулирование целей в сфере развития бизнеса предприятия, постановка задач
2. План маркетинга. Анализ продукции. Анализ рынка сбыта.
3 Разработка стратегии, формирование способов и вариантов достижения поставленных целей
4 Разработка укрупненных технико-экономических показателей предприятия
5. Разработка структуры управления предприятием и бизнес-процессов. Функциональные обязанности основных подразделений. Построение диаграммы в стандарте IDEF0 (IDEF3)
6. Разработка основных технико-экономических и финансовых критериев и показателей для организации производственной деятельности и управленческого учета. Согласование параметров управленческого учета с бухгалтерским учетом. Основные разделы учётной политики предприятия
7. Определение потребности в производственных, материальных и трудовых ресурсах. Определение объемов производства
8. Определение объемов и источников финансирования
9. Определение центров финансового учета, центров финансовой ответственности по предприятию.
10. Разработка бюджетов по ЦФУ и ЦФО
11. Инвестиционный план по внедрению предлагаемых мероприятий и этапов реализации проекта. Расчет и обоснование необходимых инвестиций для внедрения мероприятий.
12 Экономическая эффективность внедрения мероприятий.
13. Анализ рисков
3.2. Графическая часть должна содержать: таблицы, схемы




Дата выдачи____________________ Дата окончания_____________
Руководитель___________________

СОДЕРЖАНИЕ
АННОТАЦИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА 5
1 РЕЗЮМЕ 6
1 ФОРМУЛИРОВАНИЕ МИССИИ ПРЕДПРИЯТИЯ. ФОРМУЛИРОВАНИЕ
ЦЕЛЕЙ В СФЕРЕ РАЗВИТИЯ БИЗНЕСА ПРЕДПРИЯТИЯ, ПОСТАНОВКА
ЗАДАЧИ 8
2 ПЛАН МАРКЕТИНГА. АНАЛИЗ ПРОДУКЦИИ. АНАЛИЗ РЫНКА СБЫТА 12
3 РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ, ФОРМИРОВАНИЕ СПОСОБОВ И ВАРИАНТОВ ДОСТИЖЕНИЯ ПОСТАВЛЕННЫХ ЦЕЛЕЙ 14
5 РАЗРАБОТКА СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ И БИЗНЕС – ПРОЦЕССОВ. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ ОСНОВНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ. ПОСТРОЕНИЕ ДИАГРАММЫ В СТАНДАРТЕ IDEF0 (IDEF3) 17
6 РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ФИНАНСОВЫХ КРИТЕРИЕВ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ 26
7 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ, 31
МАТЕРИАЛЬНЫХ И ТРУДОВЫХ РЕСУРСАХ. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЁМОВ ПРОИЗВОДСТВА 31
8 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЁМОВ И ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ 36
9 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНТРОВ ФИНАНСОВОГО УЧЁТА, ЦЕНТРОВ ФИНАНСОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ. 38
10 ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН ПО ВНЕДРЕНИЮ ПРЕДЛАГАЕМЫХ МЕРОПРИЯТИЙ И ЭТАПОВ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА. РАСЧЁТ И ОБОСНОВАНИЕ НЕОБХОДИМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ ДЛЯ ВНЕДРЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ. 46
11 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНЕДРЕНИЯ 52
МЕРОПРИЯТИЙ 52
12 АНАЛИЗ РИСКОВ 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 58
ПРИЛОЖЕНИЕ А 59


АННОТАЦИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА
Предприятие: ОАО "Нефтехиммаш"
Руководитель организации: Кудашев Р. С.
Суть предполагаемого проекта: изготовление оборудования для нефтегазодобывающей и перерабатывающей промышленности, а также - для магистральных трубопроводов.
Результат реализации проекта: чистый приведенный доход (NPV) в размере 48595315 руб.
Период окупаемости проекта составляет 2,80 года
Предполагаемая продолжительность проекта: 5 лет.
Ожидаемая среднегодовая прибыль: внутренняя норма доходности проекта составляет 35,85 %
Предполагаемая форма и условия участия инвестора: банк кредитует проект


1 РЕЗЮМЕ
ОАО «Нефтехиммаш» - крупнейший в России изготовитель оборудования для нефтедобывающей и перерабатывающей промышленности, а также - для магистральных трубопроводов.
Выгодное географическое положение (Южный Урал), наличие железных и автомобильных дорог способствуют отгрузке продукции в любой регион России и СНГ с минимальными транспортными расходами. Предприятие располагает такими мощными производствами, как котельно-сварочное, кузнечно-прессовое, литейное, механо-сборочное, инструментальное и ремонтное. ОАО «Нефтехиммаш» успешно внедрило и применяет систему менеджмента качества в соответствии с требованиями ЕН ИСО 9001:2000, о чем свидетельствует выданный ему международный сертификат TUV CERT.
Изделия с маркой «Нефтехиммаш» хорошо знают на всех объектах топливо–энергетического комплекса бывшего СССР и в таких странах, как Вьетнам, Нигерия, Индия, Боливия, Польша, Болгария, Ирак, Иран и других.
Ниже приведены интегральные показатели эффективности (табл.1).
Таблица 1 - Эффективность инвестиций
Эффективность инвестиций

Показатель Рубли

Ставка дисконтирования 20,00 %
Период окупаемости- PB 38 мес
Дисконтированный период окупаемости - DPB 46 мес
Средняя норма рентабельности - ARR 41,40 %
Чистый приведенный доход - NPV 48 595 315
Индекс прибыльности - PI 1,32
Внутренняя норма рентабельности -IRR 35,85 %
Модифицированная внутренняя норма рентабельности - MIRR 26,55 %
Длительность -D 2,80 лет
Длительности проекта и период расчета интегральных показателей - 60 мес.
Анализируя данные таблицы можно сделать следующие выводы:
1. Для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока потребуется 46 мес., а длительность проекта составляет 60 мес., следовательно, проект считается эффективным.
2. Чистый приведенный доход (NPV) равен 48 595 315 руб., что больше 0, следовательно, предприятие приносит прибыль.
3. Индекс прибыльности (PI) в рублях составляет 1,32, что превышает 1, следовательно, проект считается прибыльным.
4. Внутренняя норма рентабельности (IRR) больше ставки дисконтирования (26,55%>20%), следовательно, проект считается приемлемым.
В ходе реализации данного проекта могут возникнуть ситуации, приводящие к изменениям в производственно-финансовой деятельности компании. Среди наибольших рисков наиболее существенное влияние могут оказать, такие риски, как:
- изменение инвестиционных программ нефтяных компаний (объемов и способов нефтедобычи и нефтепереработки);
- риск увеличения конкуренции в результате активизации иных производителей;
- риск недобросовестной конкуренции.









1 ФОРМУЛИРОВАНИЕ МИССИИ ПРЕДПРИЯТИЯ. ФОРМУЛИРОВАНИЕ
ЦЕЛЕЙ В СФЕРЕ РАЗВИТИЯ БИЗНЕСА ПРЕДПРИЯТИЯ, ПОСТАНОВКА
ЗАДАЧИ
Открытое акционерное общество "Нефтехиммаш" берет свое начало от ремонтно-механического завода (РМЗ) комбината № 18 (ныне «Салаватнефтеоргсинтез»). Ремонтно-механический завод был основан приказом по комбинату 2 сентября 1951 года за № 228. РМЗ ставилась задача – обеспечить потребности строительства и монтажа строящихся производств, а в дальнейшем поддерживать нормальную эксплуатационную деятельность комбината. В этот период идет широкое освоение нефтеносных площадей и усиленное развитие нефтедобычи в районах Поволжья и Предуралья. Вместе с этим в этих же районах развивается промышленность по переработке нефти и нефтехимические производства.
В целях удовлетворения резко возросшей потребности в оборудовании строящихся нефтеперерабатывающих производств страны, и в первую очередь Волго-Уральского региона приказом Управления общего машиностроения Башкирского Совнархоза от 2 сентября 1957 г. № 45 РМЗ был выделен из состава комбината № 18 и преобразован в самостоятельное предприятие - Салаватский машиностроительный завод по производству нефтехимического оборудования. С этого момента началось основное развитие и реконструкция завода на выпуск 39 тысяч тонн нефтеаппаратуры.
В настоящее время производственные площади составляют 108 тыс. кв. метров. Завод имеет сейчас более 1200 единиц различного оборудования, в том числе более 13 единиц уникального, такого как карусельные станки с диаметром планшайбы от 4 до 6 метров, координатно–расточные станки, автоматы и полуавтоматы, станки с программным управлением, уникальные многошпиндельные сверлильные полуавтоматы и т.д. Изготовили собственными силами и внедрили большое количество нестандартизированного оборудования. Заводом освоено производство колонной аппаратуры, блочных автоматизированных установок для нефтеперерабатывающей промышленности, оборудование для комплектных технологических линий и для предприятий по изготовлению минеральных удобрений. Освоен выпуск товаров культурно- бытового назначения, в том числе оконные карнизы, поливочные комплекты, отопительные котлы индивидуального пользования и другие изделия. Всего за 1995 год товаров культбыта изготовлено и реализовано на 2186 млн. рублей.
В настоящее время ГП «Нефтехиммаш» является крупнейший в России изготовитель оборудования для нефтегазодобывающей и перерабатывающей промышленности, а также - для магистральных трубопроводов. Спектр продукции Нефтехиммаш охватывает практически все разнообразие типового и специализированного оборудования. В первую очередь это: теплообменное, емкостное, блочное, трубопроводное и другая промышленная продукция, а также товары для дома. Предприятие располагает такими мощными производствами, как котельно-сварочное, механосборочное и ремонтное. Изделия с маркой «Нефтехиммаш» хорошо знают на всех объектах топливо–энергетического комплекса бывшего СССР и в таких странах, как Вьетнам, Нигерия, Индия, Боливия, Польша, Болгария, Ирак, Иран и других. В числе основных заказчиков такие крупнейшие компании, как: "Газпром", АК "Транснефть", НК "Роснефть", АНК "Башнефть", НК "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" и другие.
Целью ОАО "Нефтехиммаш" является получение прибыли и решение экономических и социальных задач организации в целом и каждого его работника через сохранение и укрепление позиций на рынке трубопроводного, нефтегазодобывающего, нефтегазоперерабатывающего, нефтехимического, химического оборудования за счет непрерывного повышения качества продукции.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:
- обеспечить выполнение основных технико-экономических показателей, как основы формирования доходной части бюджета предприятия.
- обеспечить своевременную выплату заработной платы.
- производство продукции, отвечающей требованиям промышленной безопасности для отраслей промышленности, связанных с производством, транспортированием, хранением жидких, газообразных веществ, в том числе токсичных, взрывоопасных и огнеопасных;
- соблюдение требований, которые предъявляют потребители, общество и государство к продукции ОАО "Нефтехиммаш";
- стремление к максимальному удовлетворению запросов потребителей путем постоянного улучшения качества и снижения себестоимости продукции, проведение анализа рынка сбыла, что позволяет расширить возможности ОАО "Нефтехиммаш" для достижения успехов на рынке нефтегазоперерабатывающего оборудования;
- оптимизация производства и обновление морально изношенного оборудования, внедрение энергосберегающих технологий, что позволяет более эффективно использовать имеющиеся ресурсы;
- развитие кадрового потенциала путем постоянного повышения квалификации и профессионализма работников и выделения для этого необходимых ресурсов.
ОАО "Нефтехиммаш" имеет свой стартовый баланс представленный ниже в табл.2
Таблица 2 - Стартовый баланс
Строка Сумма(руб.)
Денежные средства 220 737 000,00
Счета к получению 140 118 000,00
Сырье, материалы и комплектующие 0,00
Незавершенное производство 0,00
Запасы готовой продукции 0,00
Банковские вклады и ценные бумаги 0,00
Краткосрочные предоплаченные расходы 0,00
Суммарные текущие активы 360 855 000,00
Основные средства 293 097 000,00
Накопленная амортизация 111 532 470,00
Остаточная стоимость основных средств: 181 564 530,00
Земля 0,00
Здания и сооружения 71 411 450,00
Оборудование 107 819 080,00
Предоплаченные расходы 0,00
Другие активы 2 334 000,00
Инвестиции в основные фонды 0,00
Инвестиции в ценные бумаги 0,00
Имущество в лизинге 0,00
СУММАРНЫЙ АКТИВ 542 419 530,00
Отсроченные налоговые платежи 0,00
Краткосрочные займы 0,00
Счета к оплате 380 204 000,00
Полученные авансы 0,00
Суммарные краткосрочные обязательства 380 204 000,00
Долгосрочные займы 0,00
Обыкновенные акции 0,00
Привилегированные акции 0,00
Капитал внесенный сверх номинала 146 810 000,00
Резервные фонды 7 340 000,00
Добавочный капитал -126 397 470,00
Нераспределенная прибыль 134 463 000,00
Суммарный собственный капитал 162 215 530,00
СУММАРНЫЙ ПАССИВ 542 419 530,00

2 ПЛАН МАРКЕТИНГА. АНАЛИЗ ПРОДУКЦИИ. АНАЛИЗ РЫНКА СБЫТА
ОАО "Нефтехиммаш" ведет сбытовую деятельность в разных округах Российской федерации, а также сотрудничает с ближним зарубежьем.
В соответствии с Энергетической стратегией России на период до 2020 года, предприятия машиностроительного комплекса заключают с крупными нефтегазовыми холдингами долгосрочные контракты на поставку оборудования, наращивают производственные мощности за счет имеющихся производственных возможностей и за счет освоения новых видов продукции.
В настоящий момент ОАО "Нефтехиммаш" имеет устойчивое положение на рынке нефтегазоперерабатывающего оборудования. Учитывая ежегодно усиливающуюся конкуренцию предприятие осваивает новые виды продукции, изучает запросы потребителей, предпринимает действия направленные на повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции (качество, новизна, эффективность, уровень цен и т.д.)
Основными компаниями, закупающие нефтеаппаратуру «Нефтехиммаш» являются следующие: ОАО «Уфанефтехим», ОАО «ТАНЕКО», ОАО «Славнефть-ЯНОС», ОАО «СНОС», ОАО «Татнефть», ОАО «Роснефть», ОАО «Транснефть», предприятия «Газпрома» и др.
ОАО «Нефтехиммаш» имеет диверсифицированное производство нефтегазового оборудования, это делает сравнительную оценку конкурентоспособности и саму оценку конкурентов сложной, однако можно выделить по отдельным сегментам рынка основных конкурентов: ОАО «Волгограднефтемаш», ОАО «Туймазыхиммаш», ОАО «Курганхиммаш», ОАО «Пензахиммаш», ПГ «Генерация», ОАО «Уралхиммаш».
Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт продукции (работ, услуг ОАО "Нефтехиммаш" :
- высокие цены на изготавливаемое предприятием оборудование, в сравнении с конкурентами;
- длительный срок изготовления оборудования;
- отказ от работы на условиях покупателя (условия оплаты);
- невыполнение сроков поставки по договорам.
Для уменьшения такого влияния необходимо:
- совершенствовать профессиональную подготовку кадров;
- набор квалифицированного рабочего персонала;
- совершенствовать мотивацию и организацию труда на предприятии;
- проводить мероприятия по снижению затрат на производство.

3 РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ, ФОРМИРОВАНИЕ СПОСОБОВ И ВАРИАНТОВ ДОСТИЖЕНИЯ ПОСТАВЛЕННЫХ ЦЕЛЕЙ
Стратегия организации – это обобщенная модель действий и навыков внедрения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности организации на основе разработки и реализации соответствующих решений, направленных на достижение его главной цели.
На предприятии могут применяться следующие виды стратегий:
1) Товарная стратегия.
Товарная стратегия включает решения, касающиеся действия фирмы по реализации своего товара, предоставления услуг. Для данного предприятия возможно расширение номенклатуры поставляемой продукции, что влечет за собой увеличение объемов производства с последующей продажей.
Основные варианты номенклатурной стратегии для данного предприятия формируются из следующих мероприятий:
- изменение перечня номенклатурных групп;
- изменение пропорций этих групп в общем объеме реализации.
2) Ресурсная стратегия.
Имеет важную роль в деятельности предприятия, т.к. чем меньше затрат на ресурсы, тем меньше будет цена на товары и услуги. Предприятию выгодно искать новых партнёров – поставщиков ресурсов, заключать долгосрочные соглашения. Также возможно внедрение новых технологий.
3) Стратегия снижения производственных издержек.
Так как затраты фирмы связаны с изготовлением и реализацией продукции, то данную стратегию стоит применять. Применение этой стратегии позволит предприятию снизить транспортные издержки, путем внедрения оптимальных логистических связей. Организация сбора достоверной информации о клиентах и партнерах, формирование баз данных по клиентам и поставщикам позволит предприятию снизить свои затраты. Однако данная стратегия не возможна без стратегии управления персоналом, поскольку они взаимодополняют друг друга. Так, чтобы внедрить на предприятие логистическую систему, необходим квалифицированный персонал в этой области. С одной стороны предприятие понесет затраты на привлечение таких специалистов, с другой же стороны эти затраты компенсируются внедрением логистической системы.
Наиболее необходимыми на сегодняшний день для предприятия являются стратегии снижения производственных издержек, ресурсная стратегия, товарная стратегия и стратегия управления персоналом, которые в результате своей работы будут взаимодополнять друг друга. Понесенные затраты от применения стратегии управления персоналом и товарной стратегии будут компенсироваться полученной прибылью от стратегии снижения производственных издержек и ресурсной стратегии.
4 РАЗРАБОТКА УКРУПНЁННЫХ ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ
ОАО "Нефтехиммаш" производит следующие виды оборудования:
Таблица 3 - Цены выпускаемого оборудования ОАО«Нефтехиммаш»
Наименование оборудования Цена(руб.)
Ёмкостное оборудование 125 000,000
Теплообменное оборудование 160 500,000
Теплостенное оборудование 118 700,000
Оборудование в блочном исполнении 130 500,000
Товары народного потребления 300,000
Основная валюта проекта - Рубли (1 руб.)
Финансовый год начинается в январе.
Принцип учета запасов: По среднему
Прогнозируемые показатели инфляции установлены в соответствии с данными Министерства экономического развития Российской Федерации.
Таблица 4 - Сведения об инфляции
Объект 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год
Сбыт 6,80 7,10 7,75 7,50 8,00
Прямые издержки 6,80 7,10 7,75 7,50 8,00
Общие издержки 6,80 7,10 7,75 7,50 8,00
Зарплата 6,80 7,10 7,75 7,50 8,00
Недвижимость 6,80 7,10 7,75 7,50 8,00
Величина ставки рефинансирования заложена в расчетную базу исходя из данных Центрального Банка России.
Таблица 5 - Сведения о ставке рефинансирования
Валюта 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год
Рубли 7,75 8,00 8,00 8,00 8,00

5 РАЗРАБОТКА СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ И БИЗНЕС – ПРОЦЕССОВ. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ ОСНОВНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ. ПОСТРОЕНИЕ ДИАГРАММЫ В СТАНДАРТЕ IDEF0 (IDEF3)

Структура предприятия и его подразделений разрабатывается руководителями подразделений предприятия и утверждается директором.
Таблица 6 - Функциональные обязанности основных подразделений
Функции служб
Структурное подразделение Статьи бюджета
доходов и расходов
1 2 3
Сборка оборудования
Механосборочный
цех Прямые затраты

Выпуск емкостного оборудования: сосудов, подземных емкостей, сепараторов Котельно-сварочный
цех №1 Прямые затраты
Выпуск различного теплообменного оборудования (теплообменники типа ТП, ТУ, ТК, КК, КП, ХП и т.д. диаметром до 2000 мм и давлением до 6,3МПа) Котельно-сварочный
цех №2 Прямые затраты
Выпуск толстостенного оборудования (типа ресиверы, пылеуловители, камеры запуска и приема средств очистки и диагностики) Котельно-сварочный
цех №3 Прямые затраты
Выпуск оборудования в блочном исполнении Котельно-сварочный
цех №4; Прямые затраты
Производство изделий из пластмасс (тазы, ведра, сиденья для унитаза, крышки для банок, канистры, лейки и др.) и металлические крышки для консервирования Цех товаров народного потребления. Прямые затраты
1. Организация своевременного и планомерного обеспечения необходимыми товарно-материальными ценностями (ТМЦ) основных производственных, а также на ремонтно-эксплуатационные нужды (РЭН) обслуживающих и вспомогательных подразделений организации
2. Систематическая работа по определению, выбору и оценке поставщиков основных ТМЦ, подготовка договоров на их закупку.
3. Осуществлять контроль за соблюдением норм расхода ТМЦ цехами и другими подразделениями предприятия, а также организация их экономического использования.
4. Соблюдение оптимальных размеров производственных запасов ТМЦ, ускорение их оборачиваемости, снижение затрат связанных с их приобретением, доставкой и хранением.
5. Ведение складского хозяйства Управление материально-технического обеспечения и комплектации (УМТО) Общепроизводственные расходы
1. Продвигает продукцию на рынки.
2. Обеспечивает качество сервисного обслуживания клиентов.
3. Готовит информацию для отдела маркетинга о продажах и предпочтениях потребителей. Отдел сбыта Коммерческие
расходы
1. Разрабатывает и внедряет стратегию производства и сбыта продукции
2. Готовит информацию для руководства о ситуации на рынке для принятия решений.
3. Координирует действия всех основных подразделений предприятия (производство, КБ, сбыт, финансы и т.д.) для воплощения решений.
4. Оказывает поддержку отделу сбыта по продвижению продукции. Отдел маркетинга Коммерческие
расходы
Специализируется на ремонте и изготовлении кран – балок, нестандартного технологического оборудования, металлоконструкций, на ремонте технологического оборудования всех цехов и в изготовлении резино-технических изделий. Ремонтно-механический цех №1 Общепроизводственные расходы
Специализирован на ремонте и монтаже оборудования. Ремонтно-механический цех №2
Общепроизводственные расходы
Обеспечивает подачу на завод тепло–энергоносителей и ремонт энергетического оборудования и коммуникаций, а также канализацию стоков. Управление энергообеспечения
Общепроизводственные расходы
Производит работы по доставке на завод сырья, материалов и комплектующих изделий и отгрузку готовой продукции автомобильным и дорожным транспортом. Транспортный цех Общепроизводственные расходы
1 Оперативное руководство деятельностью;
2 Контроль выполнения бюджета Администрация
Управленческие
расходы
1. Разработка финансового плана;
2. Разработка производственного плана;
3. Планирование ресурсов;
4. Подготовка статистической отчетности и разработка экономических нормативов и стандартов;
5. Контроль выполнения бюджета;
6. Контроль выполнения производственного плана. ПЭО Управленческие
расходы
1. Организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности.
2.Контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Бухгалтерия Управленческие
расходы
1. Разработка и внедрение норм затрат труда во всех звеньях производства
2. Осуществление контроля за правильностью применения утвержден-ных норм и расценок.
3. Осуществление контроля за расходованием фонда заработной платы в цехах, отделах и службах предприятия; принятие мер по устранению выявленных недостатков.
4. Осуществление контроля за соблюдением в производствах, цехах, бригадах постановлений, приказов и других материалов по вопросам доплат за условия труда.
5. Разработка производственного календаря и участие во внедрении оптимальных режимов труда и отдыха, рациональной организа¬ции труда и т.д. Отдел труда и заработной платы (ОТиЗ) Управленческие
расходы
1. Управление денежными потоками;
2. Анализ финансово-экономического состояния организации;
3. Организация финансовой деятельности Финансовый отдел Управленческие
расходы


Функции управления производством




На основе схемы "Функции управления производством" были сформированы диаграммы в стандарте IDEF0 и IDEF3.
Методология функционального моделирования IDEF0 — это тех-нология описания системы в целом как множества взаимозависимых действий или функций.
IDEF3 предоставляет собой инструмент для моделирования сценариев действий сотрудников организации, отделов, цехов и т.п., например порядок обработки заказа или события, на которые необходимо реагировать за конечное время, выполнение действий по производству товара им т.д.
Описание бизнес процесса начинается с построения функционального блока. На рис. 1 представлен пример производства теплообменников. Как видно из схемы входным параметром для этого бизнес процесса служат: стали, сплавы и комплектующие, а также маркетинговая информация. Управляющим воздействием являются ГОСТ и технические процессы. Механизмом регулирования процесс производства кирпича является персонал, оргтехника. Выходные параметры представлены в виде готовой продукции (теплообменники) и сопроводительной документацией.

рис. 1
Процесс производства теплообменников подразделяется на несколько стадий:
 Планирование производства;
 Осуществление производства;
 Управление производством.
Исходя из этих стадий на втором этапе подразделяем диаграмму верхнего уровня на 3 блока, названные в соответствии со стадиями производства (Рис.2).
рис.2
Для планирования производства необходима маркетинговая информация. Она и будет служить входным параметром для этого блока. Управляющим воздействием являются нормативные акты в соответствии с ГОСТом и технической документацией, которые регламентируют процесс планирования. Механизм воздействия – персонал, в данном случае работники планово – экономического отдела. Выходными параметрами будут являться бюджеты
Входными параметрами для процесса осуществления производства будут служить стали, сплавы и комплектующие, а также схема технологического процесса. Чтобы осуществить данный процесс необходимо оборудование и работники цеха КСЦ № 2 (производство теплообменников) – это и будет являться механизмом воздействия. После осуществления этой операции будет произведена готовая продукция (теплообменники) и отчётность по выполнению этого процесса, которая и является входным параметром к блоку процесса управления. Управляющим воздействием служат различные регламенты контроля производимой продукции. Если обнаруживаются какие-либо несоответствии, то информация о корректировке процесса поступает в блок планирования производства. Для осуществления управления необходимы специалисты планово – экономического отдела. Результатом этой операции являются сопроводительные документы к готовой продукции (теплообменникам).
Этап планирования производства состоит из стадий, которые включают в себя:
 Разработка финансового плана;
 Разработка производственного плана;
 Планирование ресурсов;
 Подготовка статистической отчетности и разработка экономических нормативов и стандартов. (Рис. 3)

рис.3
Этап осуществления производства состоит из следующих стадий:
 Подготовка производства;
 Производство продукции;
 Контроль;
 Хранение продукции;
 Отгрузка продукции (Рис. 4).


рис.4
На основе блока производство продукции были сформированы стандарты в IDЕF3. Приведем пример одного из процесса (рис.5)
Этап производства продукции состоит из следующих стадий:
 Сборка и сварка;
 Гидроиспытание;
 Возврат по исправлению брака или покраска.


рис. 5
Входными параметрами для операции изготовления комплектующих служат материалы. После изготовления комплектующих они поступают в блок сборки и сварки, а затем проводится гидроиспытание, после которого оборудование не соответствующее нормам возвращается в блок сборки и сварки, на устранение брака, а оборудование соответствующее нормам - на покраску. Выходным параметром блока покраски является готовая продукция (теплообменники)
Пример других процессов производства в стандарте IDEF0 и IDEF3. аналогично процессам, описанным выше и представлены в Приложение А.

6 РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ФИНАНСОВЫХ КРИТЕРИЕВ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Основные разделы учётной политики ОАО "Нефтехиммаш"
Бухгалтерский учет в ОАО "Нефтехиммаш" осуществляется бухгалтерией как самостоятельным структурным подразделением, с использованием рабочего Плана счетов, который разработан на основании «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. .№94н и автоматизированной программы « 1-С Предприятие».
1 Учет основных средств
Учет основных средств осуществляется согласно требованиям ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. .№26н. и методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. №91н. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая включает в себя фактические затраты на приобретение, сооружение, изготовление основных средств и доведение их до состояния, пригодного для использования..
Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.
ОАО "Нефтехиммаш" может один раз в год (на начало отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.
В бухгалтерском учете начисление амортизации основных средств производится линейным методом. Срок полезного использования объектов амортизируемого имущества определяется на основании классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 1.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Активы, сроком службы более 1 года и стоимостью не более 20000 руб. за единицу, отражаются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов.
2 Оценка и учет материально-производственных запасов
Учет материально-производственных запасов осуществляется согласно требованиям ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. .№44н и Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 г. .№119н.
Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется с применением счета 10 «Материалы», 10-ТЗР «Транспортно-заготовительные расходы». Сумма расходов, накопленных на счете 10-ТЗР, относящихся к израсходованным материальным ресурсам ежемесячно списываются по среднему проценту на те же бухгалтерские счета, на которых отражен расход материальных ценностей.
При отпуске материально-производственных запасов в производство их оценка производится по средней себестоимости. (П.16 ПБУ 5/01 «Учет материально производственных запасов»).
Учет товаров
Под товарами в учетной политике Общества понимается часть материально-производственных запасов, приобретенная или полученная от других юридических или физических лиц и предназначенная для перепродажи без дополнительной обработки. Товары; приобретенные для последующей реализации через магазин розничной торговли, учитываются на счете 41 «Товары» по продажной стоимости с использованием счета 42 «Торговая наценка». Продажные цены на товары, приобретенные для розничной торговли, формируются с учетом НДС.
3 Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
Калькулирование затрат на производство по обычным видам деятельности осуществляется по отдельным видам продукции (работ, услуг).
Расходы, связанные с реализацией продукции, товаров (коммерческие расходы), учитываются на счете 44 «Расходы на продажу».
Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ и услуг полностью в отчетном году их признания.
Учет незавершенного производства. Под незавершенном производством понимается продукция (работы, услуги) частичной готовности, т.е. не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В незавершенное производство также включается законченная, но не полностью принятая заказчиком продукция (работы, услуги). Оценка незавершенного производства производится по фактической производственной себестоимости.
Учет расходов будущих периодов. Затраты, произведенные Обществом в одном отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов на счете 97 «Расходы будущих периодов» по видам расходов и списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся, за исключением затрат на подготовку и освоение производства. Затраты, по которым не указан срок их использования, списываются равномерно по нормам, утвержденным генеральным директором.
4 Учет готовой продукции
Под готовой продукцией понимается часть материально-производственных запасов, предназначенная для продажи, являющаяся конечным результатом производственного процесса, законченная обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которой соответствуют условиям договора или требованиям иных документов в случаях, установленных законодательством.
Для учета готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» открываются два субсчета:
-субсчет 43-1 «Готовая продукция по учетным ценам» и
-субсчет 43-2 «Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости».
Готовая продукция при сдаче на склад готовой продукции приходуется по учетным ценам. Затем определяется фактическая производственная себестоимость и отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости. При этом фактическая производственная себестоимость списывается по кредиту счета 20 «Основное производство».
Отклонения учитываются в целом по предприятию.
Общая сумма, проведенная по дебету счетов 43-1 и 43-2, должна равняться фактической производственной себестоимости готовой продукции.
Способ распределения косвенных расходов между объектами калькулирования - прямая заработная плата основных производственных рабочих.
5 Учет финансовых результатов, их распределение
В течение отчетного года за счет прибылей и убытков (счет 99 «Прибыли и убытки)» производится начисление налога на прибыль и платежей по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также сумм причитающихся налоговых санкций, доходов и расходов. На общем собрании акционеров в период, следующий за отчетным годом, утверждается фактическое использование прибыли в пределах смет и распределяется остаток полученной прибыли.
Выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
- право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от Общества к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
- Общество имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное соответствующим образом;
- сумма выручки может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод Общества;
- расходы, которые произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
Таблица 7
Финансовые показатели
Строка 1кв. 2011г. 2кв. 2011г. 3кв. 2011г. 4кв. 2011г. 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год
Коэффициент текущей ликвидности (CR), % 96,68 103,84 122,32 220,02 1 292,67 2 176,69 3 008,60 3 788,97
Коэффициент срочной ликвидности (QR), % 96,68 103,84 122,32 220,02 1 292,67 2 176,69 3 008,60 3 788,97
Чистый оборотный капитал (NWC), руб. -10 731 323,59 8 827 067,36 29 989 435,58 46 148 702,97 91 138 216,93 169 135 750,97 253 247 231,98 343 956 926,74
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US -631 254,33 519 239,26 1 764 084,45 2 714 629,59 5 361 071,58 9 949 161,82 14 896 896,00 20 232 760,40
Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP) 103,08 63,37 36,83 9,83
Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR) 1 683,29 1 033,26 601,51 160,50 0,00 0,00 0,00 0,00
Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) -38,53 53,33 15,43 9,39 5,22 3,02 2,17 1,72
Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) 2,31 2,69 2,70 2,59 3,02 3,60 4,34 5,33
Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) 0,84 1,14 1,38 1,72 1,86 1,60 1,42 1,28
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % 65,77 55,53 40,04 15,26 2,98 2,55 2,24 2,01
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % 192,18 124,88 66,77 18,01 3,07 2,62 2,29 2,05
Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % 81,55 81,52 81,55 81,54 81,54 81,54 81,54 81,54
Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % 11,81 19,34 17,34 11,92 15,60 15,93 16,25 16,53
Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % 9,45 15,47 13,87 9,53 12,48 12,75 13,00 13,23
Рентабельность оборотных активов (RCA), % 12,49 30,54 39,06 48,83 60,16 36,76 27,30 22,19
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % 21,82 41,60 37,48 24,68 37,68 45,83 56,44 70,49
Рентабельность инвестиций (ROI), % 7,95 17,61 19,13 16,40 23,17 20,40 18,40 16,88
Рентабельность собственного капитала (ROE), % 23,22 39,61 31,90 19,35 23,88 20,93 18,82 17,22

7 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ,
МАТЕРИАЛЬНЫХ И ТРУДОВЫХ РЕСУРСАХ. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЁМОВ ПРОИЗВОДСТВА
План производства предназначен для описания производственной программы предприятия. Период оказания услуг ОАО«Нефтехиммаш» неограничен.
К прямым издержкам относятся те, величина которых прямо пропорционально связана с количеством произведенной продукции. В ниже приведенной таблице представлены суммарные переменные издержки на единицу продукции и их укрупненная структура по видам изделий.
Таблица 8 - Суммарные прямые издержки
Наименование Ед. изм. (руб.)
Ёмкостное оборудование шт. 20 070
Теплообменное оборудование шт. 23 611,49
Теплостенное оборудование шт. 21 093,77
Оборудование в блочном исполнении шт. 15 123,47
Товары народного потребления шт. 90,32
Таблица 9 - Прямые издержки на ёмкостное оборудование
Наименование руб.
Материалы и комплектующие 19 000
Сдельная зарплата 1 070
Всего 20 070
Таблица 10 - Прямые издержки на теплообменное оборудование
Наименование (руб.)
Материалы и комплектующие 22 561,49
Сдельная зарплата 1 050
Всего 23 611,49
Таблица 11 - Прямые издержки на теплостенное оборудование
Наименование руб.
Материалы и комплектующие 19 167
Сдельная зарплата 1 926,77
Всего 21 093,77
Таблица 12 - Прямые издержки на оборудование в блочном исполнении
Наименование (руб.)
Материалы и комплектующие 14 100
Сдельная зарплата 1 023,47
Всего 15 123,47
Таблица 13 - Прямые издержки на товары народного потребления
Наименование (руб.)
Материалы и комплектующие 70
Сдельная зарплата 20,32
Всего 90,32
Таблица 14 - Материалы и комплектующие
Наименование Цена(руб.)
Материалы в цех товаров народного потребления 104 330,400
Материалы КСЦ-1 1 173 360 0
Материалы КСЦ-2 1 825 820,500
Материалы КСЦ-3 1 043 340 0
Материалы КСЦ-4 1 304 100 0
Материалы РМЦ №1 270 500 0
Материалы РМЦ №2 315 250 0
Общие издержки, или постоянные причисляются не к конкретному продукту или услуге, а учитываются по месту возникновения. Как правило, эти издержки не связаны с объемом производства и относительно стабильны от периода к периоду.
Таблица 15 - Общие издержки
Название Сумма (руб.)
Управление
ПЭО 30 093
Бухгалтерия 50 000
Администрация 58 333
ОТиЗ 12 000
Производство
КСЦ-1 27 532
КСЦ-2 36 227
КСЦ-3 28 948
КСЦ-4 31 789
Цех товаров народного потребления 20 287
РМЦ №1 25 000
РМЦ №2 22 000
Транспортный цех 30 000
Управление энергообеспечения 18 000
Маркетинг
Отдел маркетинга 27 916
Отдел сбыта 24 000
УМТО 13 000
Таблица 16 - Издержки на персонал
Должность Кол-во Зарплата (руб.)
Управление
Заводоуправление 20 50 000
Управляющий персонал КСЦ-1 11 17 500
Управляющий персонал КСЦ-2 20 17 400
Управляющий персонал КСЦ-3 15 17 500
Управляющий персонал КСЦ-4 14 19 700
Управляющий персонал цеха народного потребления 4 18 500
Специалисты КСЦ-1 7 13 000
Специалисты КСЦ-2 13 10 500
Специалисты КСЦ-3 14 12 100
Специалисты КСЦ-4 10 12 000
Специалисты ЦТНП 8 15 000
Бухгалтерия 16 14 000
ПЭО 12 14 500
Производство
КСЦ-1 108 13 111
КСЦ-2 238 15 000
КСЦ-3 219 11 300
КСЦ-4 190 16 000
Цех товаров народного потребления 50 14 000
Служащие заводоуправления 5 8 000
Служащие УМТО 3 7 000
Служащие ЦТНП 3 7 000
Служащие КСЦ-4 3 6 500
Служащие КСЦ-3 4 6 500
Служащие КСЦ-1 4 7 000
Служащие КСЦ-2 4 6 500
Работники цеха управления энергообеспечения 20 14 000
Работники транспортного цеха 42 13 500
Работники РМЦ №1 67 13 500
Работники РМЦ №2 54 13 500
Маркетинг
УМТО 5 12 000
Отдел Маркетинга 6 12 500
Отдел сбыта 13 13 000
ОТиЗ 4 12 800
Всего : 1206 чел.
Месячный фонд оплаты труда работников ОАО "Нефтехиммаш" будет составлять 17 405 588,00 руб.

Налоги
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных Обществом в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей, для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Система налогового учета организуется Обществом. Информация о налогах представлена в таблице "Список налогов", где описаны названия налогов, их ставки, параметры налогооблагаемой базы, периодичности налоговых выплат.
Таблица 17 - Список налогов
Название налога База Период Ставка
Налог на прибыль Прибыль Месяц 20 %
НДС Добавленная стоимость Месяц 18 %
Налог на имущество Имущество Квартал 2 %
Выплаты в пенс. фонд Зарплата Месяц 26,0 %
Выплаты в ФФОМС Зарплата Месяц 2.1 %
Выплаты в ФСС Зарплата Месяц 2.9 %

Выплаты в ТФОМС Зарплата Месяц 3,0%
Объёмы производства представлены в табл. 18.
Таблица 18 - Объём производства
Таблица 18
Продукт/Вариант Ед. изм. 1.2011 2.2011 3.2011 4.2011 5.2011 6.2011 7.2011 8.2011 9.2011 10.2011 11.2011 12.2011
Ёмкостное оборудование шт. 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75
Теплообменное оборудование шт. 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90
Теплостенное оборудование шт. 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92
Оборудование в блочном исполнении шт. 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110
Товары народного потребления шт. 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500
продолжение табл. 18
Продукт/Вариант Ед. изм. 1кв. 2012г. 2кв. 2012г. 3кв. 2012г. 4кв. 2012г. 1кв. 2013г. 2кв. 2013г. 3кв. 2013г. 4кв. 2013г. 2014 год 2015 год
Ёмкостное оборудование шт. 300 300 300 300 300 300 300 300 900 900
Теплообменное оборудование шт. 270 270 270 270 270 270 270 270 1 080 1 080
Теплостенное оборудование шт. 276 276 276 276 276 276 276 276 1 104 1 104
Оборудование в блочном исполнении шт. 330 330 330 330 330 330 330 330 1 320 1 320
Товары народного потребления шт. 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500 30 000 30 000






8 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЁМОВ И ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
Финансовое прогнозирование представляет собой основу для финансового планирования на предприятии (т.е. составление стратегических, текущих и оперативных планов) и для финансового бюджетирования. Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью - расчет потребностей во внешнем финансировании.
В настоящее время спрос удовлетворяется полностью и поэтому нет потребности в увеличении объема производства определенной продукции на соответствующем предприятии. В данном варианте должно осуществляться лишь простое воспроизводство основных фондов за счет амортизационных отчислений. Необходимый для этой цели размер капитала (денежных средств) рассчитывается на основании информации о потребности в новом оборудовании (в физических единицах и реальных ценах). При этом должны быть учтены стоимость монтажа (установки) новой техники и капитальный доход от реализации машин и других средств труда, выбывающих из эксплуатации.
ОАО «Нефтехиммаш» имеет 146810000 руб. акционерного капитала, а также существует заемный капитал в размере 380204000, которое предприятие обязуется погасить в начале 4 квартала 2011 году. Объемы производства предприятия представлены в таблице 19.
Объёмы производства
Таблица 19
Продукт/Вариант Ед. изм. 1.2011 2.2011 3.2011 4.2011 5.2011 6.2011 7.2011 8.2011 9.2011 10.2011 11.2011 12.2011
Ёмкостное оборудование шт. 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75
Теплообменное оборудование шт. 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90
Теплостенное оборудование шт. 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92
Оборудование в блочном исполнении шт. 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110
Товары народного потребления шт. 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500


продолжение табл. 19
Продукт/Вариант Ед. изм. 1кв. 2012г. 2кв. 2012г. 3кв. 2012г. 4кв. 2012г. 1кв. 2013г. 2кв. 2013г. 3кв. 2013г. 4кв. 2013г. 2014 год 2015 год
Ёмкостное оборудование шт. 300 300 300 300 300 300 300 300 900 900
Теплообменное оборудование шт. 270 270 270 270 270 270 270 270 1 080 1 080
Теплостенное оборудование шт. 276 276 276 276 276 276 276 276 1 104 1 104
Оборудование в блочном исполнении шт. 330 330 330 330 330 330 330 330 1 320 1 320
Товары народного потребления шт. 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500 30 000 30 000
В соответствии с этими объемами продаж прямые издержки за период 5 лет будут равны 109442330,45 руб., а постоянные издержки равны 367641152 руб. Предприятие получит прибыль в размере 263332314,84.

9 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНТРОВ ФИНАНСОВОГО УЧЁТА, ЦЕНТРОВ ФИНАНСОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ.
Финансовая структура предприятия — это набор бизнесов и (или) других сфер финансовой ответственности, распределенных между структурными подразделениями предприятия или фирмы, выступающих в качестве объектов бюджетирования и управленческого учета.
Центр финансового учета (ЦФУ) - структурное подразделение фирмы, осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, и способное оказывать непосредственное воздействие на прибыльность данной деятельности.
Центр финансовой ответственности (ЦФО) – структурное подразделение фирмы., осуществляющее операции, имеющие конечной целью максимизацию прибыли и способное оказывать непосредственное воздействие на доходность и прибыльность, а также отвечать перед вышестоящим руководством за реализацию установленных ему целей и соблюдение уровней расходов в пределах установленных лимитов.
Место возникновения затрат (МВЗ)- подразделение компании, деятельность которого не имеет прямого отношения к получению выручки или извлечению дохода.








Финансовая структура ОАО " Нефтехиммаш"



РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТОВ ПО ЦФУ И ЦФО
КСЦ-1 (ЦФУ)
Котельно-сварочный цех №1 изготавливает емкостное оборудование: сосуды, подземные емкости, сепараторы.
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Поступления от продаж 18100753,91 20566737,89 20645342,44 19146777,26
Суммарные прямые изд-ки: 3803167,14 4321297,44 4337813,12 4022948,13
- материалы и комплектующие 3509329,84 3987428,77 4002668,43 3712130,28
- сдельную зарплату 293837,3 333868,67 335144,69 310817,84
Суммарные постоянные изд-ки: 5281579,2 5098541 5408452 5255148
-общие издержки 99115,2 66076,8 75988,32 72684,48
-затраты на персонал 5182464 5032464 5332464 5182464
Прибыль 1333429,88 2766657,53 2441205,59 1432076,8
КСЦ-2 (ЦФУ)
Котельно-сварочный цех №2 специализирован на выпуске различного теплообменного оборудования (теплообменники типа ТП, ТУ, ТК, КК, КП, ХП и т.д. диаметром до 2000 мм и давлением до 6,3МПа)
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Поступления от продаж 27081551,05 31187820,19 29697344,51 28152047,19
Суммарные прямые изд-ки: 5421396,15 6243421,14 5945046,09 5635696,42
- материалы и комплектующие 5070540,61 5839366,75 5560301,59 5270972,04
- сдельную зарплату 350855,54 404054,39 384744,5 364724,37
Суммарные постоянные изд-ки: 6349374 4232916 5282450,52 4656207,6
-общие издержки 130417,2 86944,8 99986,52 95639,28
-затраты на персонал 6218956,8 4145971,2 5182464 4560568,32
Прибыль 2224117,27 4439411,3 3750327,03 2334268,26
КСЦ-3 (ЦФУ)
Котельно-сварочный цех №3 специализирован на выпуске толстостенного оборудования (типа ресиверы, пылеуловители, камеры запуска и приема средств очистки и диагностики)
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Поступления от продаж 26430807,73 30556898,37 30002090,88 28153324,45
Суммарные прямые изд-ки: 4905780,95 5671618,19 5568641,24 5225494,59
- материалы и комплектующие 4267896,31 4934153,93 4844566,77 4546038,50
- сдельную зарплату 637884,64 737464,26 724074,46 679456,09
Суммарные постоянные изд-ки: 16150132,8 10766755,2 13451496,48 11843430,72
-общие издержки 104212,8 69475,2 79896,48 76422,72
-затраты на персонал 16045920 10697280 13371600 11767008
Прибыль 2472850,76 4708454,44 4134302,71 2660357,69
КСЦ-4 (ЦФУ)
Котельно-сварочный цех №4 специализирован на выпуске оборудования в блочном исполнении
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Поступления от продаж 29801766,27 33190256,94 33211686,31 30874104,26
Суммарные прямые изд-ки: 4290821,28 4778691,96 4781777,33 4445215,17
- материалы и комплектующие 3872856,26 4313203,9 4315988,73 4012210,78
- сдельную зарплату 417965,02 465488,06 465788,60 433004,39
Суммарные постоянные изд-ки: 12553520,4 8369013,6 10453637,64 9205914,96
-общие издержки 114440,4 76293,6 87737,64 83922,96
-затраты на персонал 12439080 8292720 10365900 9121992
Прибыль 3784190,72 6221016,32 5679693,68 3950762,69

Цех товаров народного потребления (ЦФУ)
Цех товаров народного потребления выпускает изделия из пластмасс (тазы, ведра, сиденья для унитаза, крышки для банок, канистры, лейки и др.) и металлические крышки для консервирования.
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Поступления от продаж 1949411,17 2196064,97 2152791,79 2020931,42
Суммарные прямые изд-ки: 651179,85 733571,90 719116,96 675070,42
- материалы и комплектующие 454862,61 512415,16 502318,08 471550,67
- сдельную зарплату 196317,25 221156,74 216798,88 203519,76
Суммарные постоянные изд-ки: 3367033,2 2244688,8 2800992,12 2469157,68
-общие издержки 73033,2 48688,8 55992,12 53557,68
-затраты на персонал 3294000 2196000 2745000 2415600
Прибыль -49,635 77611,61 41370,40 -49301,06
Отдел сбыта(ЦФУ)
Показатели Сумма(тыс.руб.)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Заработная плата 446160 486720 466440 527280
Общие издержки: 63360 69120 26496 74880
- канцелярские 25344 27648 26496 29952
- электроэнергия 22176 24192 23184 26208
- телефон и интернет 8800 9600 9200 10400
- прочие затраты 7040 7680 7360 8320
Итого 509520 555840 532680 602160


Отдел маркетинга(ЦФУ)
Показатели Сумма(тыс.руб.)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Заработная плата 198000 216000 207000 234000
Общие издержки: 73698,24 80398,08 30819,08 87097,92
- канцелярские 29479,12 32159,04 30819,08 34838,96
- электроэнергия 14739,56 16079,52 15409,54 17419,48
- телефон и интернет 22109,34 24119,28 23114,31 26129,22
- прочие затраты 2947,912 3215,904 3081,908 3483,896
Итого 271698,24 296398,08 284048,16 321097,92
Сводная таблица по механосборочным цехам(ЦФО)
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Поступления от продаж 103364290,1 117697778,4 115709255,9 108347184,6
Суммарные прямые изд-ки: 19072345,37 21748600,63 21352394,74 20004424,73
- материалы и комплектующие 17175485,63 19586568,51 19225843,6 18012902,27
- сдельную зарплату 1896859,75 2162032,12 2126551,13 1991522,45
Суммарные постоянные изд-ки: 43701639,6 30711914,6 37397028,76 33429858,96
-общие издержки 731310,24 545686,08 512908,28 597762,72
-затраты на персонал 47118580,8 33263155,2 40415868 36224512,32
Прибыль 9814538,995 18213151,2 16046899,41 10328164,38
УМТО(ЦФУ)
Показатели Сумма(тыс.руб.)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Заработная плата 158400 172800 165600 187200
Общие издержки: 34320 37440 14352 40560
- канцелярские 13728 14976 14352 16224
- электроэнергия 6864 7488 7176 8112
- телефон и интернет 10296 11232 10764 12168
- прочие затраты 3432 3744 3588 4056
Итого 192720 210240 201480 227760

РМЦ-1(МВЗ)
Специализируется на ремонте и изготовлении кран – балок, нестандартного технологического оборудования, металлоконструкций, на ремонте технологического оборудования всех цехов и в изготовлении резино-технических изделий.


Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Издержки:
- затраты на материалы и комплектующие

59510

64920

62215

70330
-общие издержки 66000 72000 69000 78000
-затраты на персонал 2387880 2604960 2496420 2822040
Итого 2513390 2741880 2627635 2970370
РМЦ-2(МВЗ)
Специализирован на ремонте и монтаже оборудования.
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Издержки:
- затраты на материалы и комплектующие

69355

75660

72507,5

81965
-общие издержки 58080 63360 60720 68640
-затраты на персонал 1924560 2099520 2012040 2274480
Итого 2051995 2238540 2145267,5 2425085
Управление энергообеспечения(МВЗ)
Обеспечивает подачу на завод тепло–энергоносителей и ремонт энергетического оборудования и коммуникаций, а также канализацию стоков.
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Издержки:
-общие издержки 47520 51840 49680 56160
-затраты на персонал 739200 806400 772800 873600
Итого 786720 858240 822480 929760
Транспортный цех(МВЗ)
Производит работы по доставке на завод сырья, материалов и комплектующих изделий и отгрузку готовой продукции автомобильным и дорожным транспортом.
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Издержки:
-общие издержки 79200 86400 82800 93600
-затраты на персонал 1496880 1632960 1564920 1769040
Итого 1576080 1719360 1647720 1862640

Сводная таблица центр обслуживания производства(МВЗ)
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Издержки:
- затраты на материалы и комплектующие

128865

140580

134722,5

152295
-общие издержки 250800 273600 262200 296400
-затраты на персонал 6548520 7143840 6846180 7739160
Итого 6928185 7558020 7243102,5 8187855
Администрация(МВЗ)
Показатели Сумма(тыс.руб.)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Заработная плата 2640000 2880000 2760000 3120000
Общие издержки: 153999,12 167999,04 64399,632 181998,96
- канцелярские 61599,648 67199,616 64399,632 72799,584
- электроэнергия 30799,78 33599,76 32199,77 36399,74
- телефон и интернет 46199,736 50399,712 48299,724 54599,688
- прочие затраты 15399,912 16799,904 16099,908 18199,896
Итого 279399,12 304799,04 292099,08 330198,96
Планово-экономический отдел (МВЗ)
Показатели Сумма(тыс.руб.)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Заработная плата 459360 501120 480240 542880
Общие издержки: 79445,52 86667,84 33222,672 93890,16
- канцелярские 31778,208 34667,136 33222,672 37556,064
- электроэнергия 15889,104 17333,568 16611,336 18778,032
- телефон и интернет 23833,656 26000,352 24917,004 28167,048
- прочие затраты 7944,552 8666,784 8305,668 9389,016
Итого 538805,52 587787,84 563296,68 636770,16
Бухгалтерия (МВЗ)
Показатели Сумма(тыс.руб.)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Заработная плата 591360 645120 618240 698880
Общие издержки: 132000 144000 55200 156000
- канцелярские 52800 57600 55200 62400
- электроэнергия 26400 28800 27600 31200
- телефон и интернет 39600 43200 41400 46800
- прочие затраты 13200 14400 13800 15600
Итого 723360 789120 756240 854880
ОТ и З(МВЗ)
Показатели Сумма(тыс.руб.)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Заработная плата 135168 147456 141312 159744
Общие издержки: 31680 34560 13248 37440
- канцелярские 12672 13824 13248 14976
- электроэнергия 6336 6912 6624 7488
- телефон и интернет 9504 10368 9936 11232
- прочие затраты 3168 3456 3312 3744
Итого 491040 535680 513360 580320

Сводная таблица отдел учета и контроля(МВЗ)
Показатели Сумма(тыс.руб.)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Заработная плата 1185888 1293696 1239792 1401504
Общие издержки: 243125,52 265227,84 101670,672 287330,16
- канцелярские 97250,208 106091,136 101670,672 114932,064
- электроэнергия 48625,104 53045,568 50835,336 57466,032
- телефон и интернет 72937,656 79568,352 76253,004 86199,048
- прочие затраты 24312,552 26522,784 25417,668 28733,016
Итого 14629013,52 15958923,84 15293968,68 17288834,16

Сводная таблица «Финансовый отдел» (ЦФО)
Сумма(тыс.руб.)
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Поступления от продаж 103364290,1 117697778,4 115709255,9 108347184,6
Суммарные прямые изд-ки: 1896859,75 2162032,12 2126551,13 1991522,45
- материалы и комплектующие 17304350,63 19727148,51 19360566,1 18165197,27
- сдельную зарплату 1896859,75 2162032,12 2126551,13 1991522,45
Суммарные постоянные изд-ки: 56270944,56 42995445,12 49558570,95 46774429,2
-общие издержки 1259555,76 1121953,92 891130,952 1222052,88
-затраты на персонал 55011388,8 41873491,2 48667440 45552376,32
Прибыль 9814538,995 18213151,2 16046899,41 10328164,38


10 ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН ПО ВНЕДРЕНИЮ ПРЕДЛАГАЕМЫХ МЕРОПРИЯТИЙ И ЭТАПОВ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА. РАСЧЁТ И ОБОСНОВАНИЕ НЕОБХОДИМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ ДЛЯ ВНЕДРЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ.
Провели работы по 2 основным направлениям Плана инновационного развития объединения:
1. организация стеклопластикового производства.
2. создание установки для очистки поверхности металлопроката.
1) По стеклопластиковому производству:
После принятия решения Советом Директоров о создании на базе бывшего цеха товаров народного потребления производства по выпуску изделий из стеклопластика был разработан План мероприятий по выполнению данного решения. По первому этапу работ по созданию Производства изделий из стеклопластика в течении года были выполнены следующие работы:
- Проведен ремонт бытовых помещений и участка напыления;
- Проведен ремонт кровли цеха;
- Разработан проект приточно-вытяжной вентиляции цеха;
- Изготовлено и смонтировано нестандартное оборудование для участка напыления;
- Приобретен «Чопер-спрей» для нанесения стеклопластиковой смеси;
- Проведены опытные работы по нанесению покрытия и испытание установки;
- Приняты 2 специалиста для работы в стеклопластиковом производстве и проведено их обучение;
- Организовано посещение работников общества на стеклопластиковое производство в Финляндии;
- Изготовлена оснастка для изготовления мини-Сочинения курсовыеСочинения курсовые
Не Пропустите: